15. August 2021 –
Bei der Beendigung ihres südafrikanischen Steuerwohnsitzes unterliegen die Steuerpflichtigen einer „Wegzugssteuer“, die Teil des Auswanderungsprozesses ist.
Das Finanzministerium hat jedoch eine weitere Steuer für diejenigen vorgeschlagen, die beabsichtigen, die südafrikanische Küste dauerhaft zu verlassen, so die Steuerexperten der spezialisierten Beratungsfirma Tax Consulting SA.
„In dem zuletzt veröffentlichten Entwurf des Finanzministeriums, der die Steuervorschläge des Haushaltsplans 2021 aufgreift, wird vorgeschlagen, die Rentenfondsanteile von Privatpersonen zu besteuern, wenn sie ihren steuerlichen Wohnsitz in Südafrika aufgeben“, so das Unternehmen.
„Dieser Vorschlag ist die jüngste Änderung, die sich gegen Steuerzahler richtet, die beabsichtigen, die südafrikanische Küste dauerhaft zu verlassen, was den sorgfältig geplanten Ruhestand der Steuerzahler gefährden kann.“
Die derzeitige „Wegzugsbesteuerung“, die im Falle der Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit gilt, sieht vor, dass ein Steuerpflichtiger am Tag vor der Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit so behandelt wird, als hätte er bestimmte qualifizierte Vermögenswerte veräußert.
Dieses Ereignis löst eine Steuerpflicht in Bezug auf den Zuwachs dieser Vermögenswerte aus, bevor der Steuerpflichtige das südafrikanische Steuernetz endgültig verlässt, so Tax Consulting SA.
Die Vermögenswerte, die derzeit der „Wegzugssteuer“ unterliegen, sind:
- Ausländisches Anlagevermögen;
- Aktien;
- Investmentfonds und andere ähnliche Anlagen;
- Trusts – je nach Art der Einrichtung und des Vermögens, das sie verwalten.
Folgende Vermögenswerte sind derzeit von der Wegzugsteuer ausgenommen:
- Südafrikanisches Anlagevermögen, das auf den Namen des Steuerpflichtigen lautet;
- Anteile an Pensions-, Vorsorge- und Rentenkassen im Ruhestand;
- Bargeld;
- Vermögenswerte zur persönlichen Nutzung.
Vorgeschlagene fiktive Entnahme von Rentenanteilen
Der Gesetzesentwurf zur Änderung der Steuergesetze sieht nun vor, zusätzlich zu der bestehenden Austrittsgebühr den Wert der Beteiligung an einem Pensionsfonds, Pensionserhaltungsfonds, Vorsorgefonds, Vorsorgeerhaltungsfonds oder Rentenfonds zu besteuern, so Tax Consulting SA.
„Es wird vorgeschlagen, in einem neuen Abschnitt des Gesetzes (Abschnitt 9HC) eine ähnliche Situation wie bei der fiktiven Veräußerung zu schaffen, bei der davon ausgegangen wird, dass eine Person am Tag vor der Beendigung ihres Wohnsitzes aus ihrem Pensionsfonds ausgeschieden ist.
„Der Änderungsvorschlag besagt, dass die Steuer bei Beendigung des steuerlichen Wohnsitzes anfällt. Die Zahlung dieser Steuer wird jedoch bis zur tatsächlichen Entnahme aus dem Fonds aufgeschoben.
Die Steuer wird auf den Wert der Zinsen am Tag vor der Beendigung des Wohnsitzes erhoben, wird aber nach den zum Zeitpunkt der Zahlung geltenden Pauschalsteuertabellen berechnet.
„Es scheint, dass die Regierung anerkennt, dass diese Erleichterung notwendig ist, da die gleichzeitige Zahlung beider Ausstiegsgebühren eine große Belastung gewesen wäre.
„Was dabei nicht berücksichtigt wird, ist die Belastung durch den unbekannten Satz der künftigen Pauschalsteuertabellen, auf deren Grundlage die tatsächliche Zahlung erfolgen würde“, so Tax Consulting SA.
„Diese Sätze sind seit mehreren Jahren unverändert geblieben, und die Regierung könnte sie als niedrig hängende Früchte für eine Erhöhung betrachten, um in Zukunft zusätzliche Einnahmen zu erzielen.
1. März 2022
Die vorgeschlagene Änderung, die am 1. März 2022 in Kraft treten soll, wäre ein weiterer Schlag für Südafrikaner, die ihren steuerlichen Wohnsitz aufgeben wollen, nachdem bereits in diesem Jahr eine dreijährige Sperrfrist für Altersrenten eingeführt wurde, so Tax Consulting SA.
„Die Vorschrift besagt, dass natürliche Personen drei aufeinander folgende Jahre lang steuerlich nicht ansässig sein müssen, bevor sie ihre Gelder in voller Höhe abheben können.
„Dies führt zu einer Diskrepanz zwischen dem Abzug und dem tatsächlichen Datum der Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit, was diese jüngste Änderung erforderlich gemacht hat.
„Das Finanzministerium hat die Möglichkeit eingeräumt, bis zum 28. August 2021 Stellungnahmen gegen die Änderung einzureichen.“
- Kommentar von Reabetswe Maloi und Victoria Lancefield von Tax Consulting SA.
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